Studiebijeenkomst Fiscale actualiteiten

Cursus fiscale actualiteiten 2025 (nieuwe wetgeving, jurisprudentie en beleidsbesluiten)

Onder andere alles over de situatie rond box 3 en de aanpassingen van de bedrijfsopvolgingsregelingen

Heeft u ook geen tijd om alle wetswijzigingen en plannen daartoe, nieuwe beleidsbesluiten en arresten bij te houden? In deze cursus wordt u weer bijgepraat over de belangrijkste veranderingen op fiscaal terrein en de in het afgelopen jaar gewezen jurisprudentie. Daarnaast wordt aandacht besteed aan nieuw uitvoeringsbeleid van de Staatssecretaris van Financiën. We geven u hierbij al vast een indruk van de onderwerpen die aan de orde kunnen komen bij de studiebijeenkomsten in januari en februari 2025. 

Dit jaar zijn er op Prinsjesdag weer een aantal belangrijke fiscale wetsvoorstellen naar de Tweede kamer gestuurd. Daarin worden maatregelen voorgesteld die iedere fiscaal adviseur zich eigen moet maken.

Highlights

• De verhoogde BTW-tarieven per 2026 en het al in 2025 geldende overgangsrecht;
• Versoepelingen en beperkingen bedrijfsopvolgingsregelingen
• Het einde van het handhavingsmoratorium wet DBA
• Ontwikkelingen rond box 3

Met ingang van 2025 e.v. staat ons ook op basis van het Belastingplan 2025 en aanverwante wetsvoorstellen weer het een en ander aan nieuwe fiscale wetgeving te wachten. In de cursus zal o.a. aandacht worden besteed aan de volgende wetswijzigingen:

Inkomstenbelasting

• Extra eerste schijf met verlaagd tarief en gevolgen voor het aftrek% van aftrekposten;
• Sommige partners van eenverdieners krijgen weer heffingskorting uitbetaald;
• Wat wijzigt er nu precies m.b.t. de giftenaftrek;
• Box 2: wel twee schijven, maar hoogste tarief weer omlaag;
• Box 3: vrijstelling vergoeding aardbevingsschade;
• Plannen nieuwe box 3: advies RvS;
• Aanpassing aftrek vervoerskosten binnen specifieke zorgkosten;
• Verduidelijking aftrek kosten werkruimte in de eigen woning .

Loonbelasting

• Nieuwe vormgeving 30/27% regeling
• Hoger bedrag afwisselend gebruikte. Bestelauto
• Einde handhavingsmoratorium DBA

Vennootschapsbelasting

• Einde belastingplicht open CV
• Fonds voor gemene rekening
• Aanpassing earningstrippingmaatregel
• Aanpassing liquidatieverliesregeling
• Aanpassing kwijtscheldingswinstvrijstelling
• Behoud inkoop eigen aandelen faciliteit 
• Vereenvoudigde zusterfusie

Omzetbelasting

• Verhoogd tarief voor hotels e.d. (2026)
• Herenakkoord geen verhoogd tarief sport, kranten, boeken (2026)
• Overgangsrecht verhoogde tarieven (2025)

Erf- en schenkbelasting en overdrachtsbelasting

• Afschaffen doelmatigheidsmarge 5% beleggingsvermogen bedrijfsopvolging;
• Verwaterde belangen ook onder de regeling? Vanaf wanneer?
• Invoeren minimum leeftijd bij bedrijfsopvolging;
• Versoepelen bezitseis en voortzettingseis;
• Aanpak constructies bedrijfsopvolging;
• Aanpassing hoogte vrijstelling bedrijfsopvolging.

Overdrachtsbelasting

• Verlaging tarief woning voor niet bewoners

Naast de nieuwe wetgeving zal weer uitgebreid aandacht worden besteed aan de in 2024 en begin 2025 gewezen jurisprudentie en nieuw ingevoerd uitvoeringsbeleid van de staatssecretaris. Een keuze uit de te behandelen onderwerpen is:

Inkomstenbelasting

• Procedures over box 3;
• Oordeel HR over het rechtsherstel box 3?
• Rentevergoeding over terugbetaling rechtsherstel;
• Massaalbezwaar + procedures niet bezwaarmakers box 3;
• Aandeel VVE in box 3;
• 2e eigen woning in box 3;
• Geen arbeidskorting over WGA uitkering discriminatoir;
• Heffingskortingen bij van het jaar buitenlandse belastingplicht;
• Verrekening van ten onrechte door UWV niet ingehouden loonheffing;
• Verkrijgingsprijs AB bij remigratie;
• Looptijd partiële buitenlandse belastingplicht bij 30% regeling;
• Landbouw- en bosbouwvrijstelling na 25 jaar gebruik voor snelgroeiend bos;
• Aftrek kosten erfpachtfinanciering;
• Aftrek verteerkosten bij zakelijk verblijf buiten de woonplaats;
• Nieuw uitvoeringsbeleid en interessante standpunten van kennisgroepen.

Vennootschapsbelasting

• Dividendstripping;
• Dividendvrijstelling aflopende deelneming bij opties;
• Overstap naar omslagstelsel pensioen geen goed koopmansgebruik;
• Duits Sondervermogen niet belasting plichtig;
• Emissiekosten eigen vermogen niet aftrekbaar in NL vaste inrichting;
• Arrest HvJ EU over NL renteaftrekbeperking artikel 10a Vpb.

Erf- en schenkbelasting

• Op laatste moment gemaakte huwelijksvoorwaarden geen fraus legis;
• Weigeren kindvrijstelling aan biologisch kind discriminatoir;
• Kruislings schenken jubelton werkt niet;
• Onzakelijke lening is geen schenking.

Loonbelasting

• Über-zaak, dienstbetrekking?;
• Doorbetaald loonregeling bij holdingstructuur;
• Wel of geen dienstbetrekking timmerlieden;
• Loopt loonkostenvoordeel door bij omzetting eenmanszaak in VOF?;
• Gezonde lunches zijn arbovoorziening, vrijgesteld.

Omzetbelasting/overdrachtsbelasting

• Belang preventieve werking bij medische vrijstelling;
• Heffing over vouchers;
• Verkoop terrein met gesloopte opstallen. Bouwterrein?
• Vooraftrek zonnepanelen;
• Startersvrijstelling overdrachtsbelasting.

Formeel

• Informatiebeschikking mbt privé agenda;
• Geen ambtshalve vermindering bij nieuwe jurisprudentie;
• De NL regels m.b.t. bestuurdersaansprakelijkheid zijn niet te streng?;
• Belastingdienst niet succesvol met medepleegboetes;
• Voortvarendheid nodig bij toepasssing verlengde navorderingstermijn;
• Is de belastingrente (voor de VPB) te hoog?;
• Kostenvergoeding bezwaarfase in belastingzaken te laag.

Met deze jaarlijkse cursus krijgt u een uitvoerige update zodat u voor het komende jaar weer goed geïnformeerd bent over de belangrijkste ontwikkelingen. Tijdens de cursusavond zal op een aantal belangrijke onderwerpen dieper worden ingegaan. Van de belangrijkste wijzigingen, arresten en het nieuwe beleid krijgt u als deelnemer aan deze cursus weer een uitgebreide syllabus, die u gedurende het jaar als naslagwerk kunt gebruiken.

De cursus zal weer verzorgd worden door drs. H.M. Guiljam